+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оказание материальной помощи не работнику предприятия

Ольга Клименко. Юридические лица и физические лица — предприниматели, имеющие возможность и желание, могут оказывать помощь любым физлицам. Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения. Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь. Вариант 1.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Материальная ответственность работника.

Выплаты работникам без начисления ЕСВ: подбираем варианты

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Мы обязательно ответим. Оформление и налогообложение материальной помощи работникам зависит от ее вида. Ведь материальная помощь может принадлежать к фонду оплаты труда, может иметь разовый характер или быть целевой. Такие виды помощи могут облагаться НДФЛ и единым взносом, а могут и не принадлежать к налогооблагаемому доходу работника. Такой доход не облагается налогом при наличии документов, подтверждающих факт целевого использования такой помощи;.

Облагается налогом в порядке п. Одной из форм материального обеспечения работников может быть нецелевая благотворительная помощь, которая тоже не облагается НДФЛ. Заработная плата состоит из основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат ст. Согласно пп. Следовательно, с целью налогообложения, в частности НДФЛ и военным сбором, зарплата работника — это выплаты, являющиеся зарплатой в определении, приведенном в Законе об оплате труда.

Соответственно, если выплата матпомощи предусмотрена положениями об оплате труда наемных работников коллективным договором, трудовым договором и т. Одной из составляющих ФОП являются другие поощрительные и компенсационные выплаты. К ним относятся все выплаты, предусмотренные в п. Поэтому следует пользоваться математическими правилами: если матпомощь предоставляется более чем половине работников, это означает ее выплату большинству работников.

В случае если работодатель оказывает отдельным работникам нецелевую благотворительную материальную помощь по их заявлениям в связи с личными обстоятельствами, которая носит разовый характер, например на решение социально-бытовых потребностей, она не входит в состав заработной платы, поэтому не рассматривается как объект налогообложения военным сбором.

Общедоступный информационный ресурс Государственной фискальной службы Украины. Следовательно, для налогообложения материальной помощи решающей является принадлежность этих средств к фонду оплаты труда. Ведь среди доходов, из которых взимается военный сбор, есть доходы в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются выплачиваются, предоставляются плательщику в связи с трудовыми отношениями.

В соответствии со ст. Статьей 10 Кодекса законов о труде Украины определено, что коллективный договор заключается на основе действующего законодательства, принятых сторонами обязательств с целью регулирования производственных, трудовых и социально-экономических отношений и согласования интересов трудящихся, владельцев и уполномоченных ими органов. Согласно п. Пунктом Таким образом, плательщики налога на прибыль предприятий имеют право включать в состав расходов расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров, работ, услуг, затраты на оплату авторского вознаграждения и за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, любую другую оплату в денежной или натуральной форме, установленную по договоренности сторон при условии документального подтверждения соответствующих расходов.

При этом суммы материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам раздела IV Кодекса, не включаются в расходы. Письмо ГНСУ от Итак, если предприятие оказывает отдельным работникам материальную помощь разового характера, в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение, в соответствии с п.

Поэтому расходов в налоговом учете в связи с предоставлением такой матпомощи у предприятия не будет потому что это не предусмотрено р. Согласно ст.

Кроме того, в п. Принадлежность материальной помощи к п. Описанный в вопросе вид помощи является составляющей заработной платы. Поскольку помощь носит систематический характер, предоставляется всем или большинству работников к отпуску, к праздникам, на оздоровление и ее предоставление предусмотрено коллективным или трудовым договором, то такие выплаты входят в ФОТ согласно пп.

В письме от На суммы такой помощи следует начислить ЕСВ, потому что это составляющая зарплаты. Не нужно также забывать, что с Также предприятие имеет право на налоговые расходы при выплате такой помощи и на сумму начисленного ЕСВ согласно п.

В соответствии с п. IV НКУ. Исключения, предусмотренные этим подпунктом, не распространяются, в частности, на выплату денежной исходной помощи при выходе на пенсию в отставку. То есть денежная помощь выходное пособие при выходе на пенсию в отставку включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога и облагается налогом в соответствии с пп.

Одноразовая денежная помощь, которая выплачивается согласно действующему законодательству и коллективным договорам работникам, выходящим на пенсию, включается в состав расходов плательщика налога. Выходное пособие — это предусмотренная трудовым законодательством гарантия, которая предоставляется некоторым категориям работников в виде помощи, выплачиваемой им при увольнении.

Статьей 44 КЗоТ предусмотрена выплата выходного пособия в случае увольнения работника на основаниях, определенных КЗоТ, а именно:. Предоставляется выходное пособие на основании приказа распоряжения руководителя вместе с другими средствами, относящимися к средствам окончательного расчета с работником. Сумма выходного пособия включается в месячный налогооблагаемый доход работника в месяце его увольнения и облагается налогом вместе с другими доходами работника по ставкам, установленным п.

ГНАУ в письме от То есть к выходному пособию налоговую социальную льготу применять нельзя. Единый социальный взнос не нужно ни начислять на сумму выходного пособия, ни удерживать из него п. Конечно, работодатели, начисляющие и выплачивающие выходное пособие, должны удержать из его суммы НДФЛ и при выплате окончательного расчета единым платежным документом всю сумму НДФЛ, удержанную из расчетных сумм, которые выплачиваются работнику при увольнении, уплатить в бюджет.

Не облагается налогом и не включается в общий месячный или годовой налогооблагаемый доход плательщика налога благотворительная, в том числе гуманитарная помощь далее — благотворительная помощь , поступающая в его пользу в виде денежных средств или имущества безвозмездно выполненной работы, оказанной услуги и соответствующая требованиям, определенным настоящим пунктом.

Целевой является благотворительная помощь, которая предоставляется под определенные условия и направления ее расходования, а нецелевой считается помощь, которая предоставляется без установления таких условий или направлений. Подпункт Целевой является благотворительная помощь, которая предоставляется под определенные условия и направления ее расходования. Нецелевой считается помощь, которая предоставляется без установления каких-либо условий или направлений. Кстати, в п. Ведь именно в этом заявлении будет указано, на каком основании, какую помощь и в какой сумме что имеет значение для удержания НДФЛ просит предоставить работник.

При этом сумма денежных средств стоимость имущества в составе нецелевой благотворительной помощи, которая освобождается от налога на доходы физических лиц, в дальнейшем ограничивается размером дохода, дающим право на налоговую социальную льготу пп.

Так, в соответствии с пп. Сумма превышения помощи над указанным размером включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога согласно пп. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц определен в пп. При этом в случае получения нецелевой благотворительной помощи от благотворителя — физического или юридического лица, не являющегося налоговым агентом, плательщик налога в соответствии с п.

В то же время, благотворитель — юридическое лицо указывает сведения о предоставленных суммах нецелевой благотворительной помощи в налоговой отчетности абзац третий подпункта Работнику в году на основании поданного им заявления предоставлена нецелевая благотворительная помощь в размере ,00 грн.

Размер помощи не превышает установленный предельный не облагаемый налогом размер ,00 грн. Начисленная зарплата работника в месяце предоставления помощи составляет ,00 грн.

Размер помощи превышает установленный предельный размер ,00 грн. Дата уплаты НДФЛ налоговым агентом — предприятием зависит от формы предоставления материальной помощи. Если нецелевая благотворительная помощь, подлежащая налогообложению, выплачивается наличностью из кассы предприятия, налог уплачивается перечисляется в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем выплаты пп.

Если помощь работник получает на текущий или карточный счет, НДФЛ следует уплатить при выплате налогооблагаемого дохода пп.

Целевую благотворительную помощь в любой сумме, которая предоставляется согласно пп. Обратите внимание: если плату за лечение работника или члена его семьи первой степени родства 2 работодатель перечисляет непосредственно медицинскому заведению, то, согласно пп.

Но этот подпункт НКУ устанавливает другое ограничение — на виды медицинских процедур и лекарств, на которые она может быть потрачена. Такая помощь не будет базой и для начисления единого взноса на основании п. Работник попал в ДТП и получил тяжелую травму.

Предприятие перечислило целевую благотворительную помощь на лечение работника частному медицинскому заведению в размере ,00 грн. Для работника предприятия это целевая благотворительная помощь в сумме компенсации стоимости платных услуг по лечению. НДФЛ в этом случае не удерживается. Работник должен предоставить работодателю подтверждающие документы о необходимости лечения, документы об оказании медицинских услуг, в частности договоры, платежные и расчетные документы, акты оказания услуг, другие соответствующие документы.

Работодатель хранит у себя их копии. В общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются следующие доходы:. Поскольку социального медицинского страхования в Украине пока нет, то нет и соответствующего ограничения. В соответствии с Законом Украины от Изменения внесены, в частности, в пп. Такие доходы не включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика НДФЛ до 31 декабря включительно года, следующего за годом, в котором завершена антитеррористическая операция.

В соответствии с пп. То есть по определению безвозвратная финпомощь — это подарок. А подарки, в соответствии с пп. IV НКУ то есть только в той части подарков, в отношении которых р. IV НКУ предусмотрено, что они не облагаются налогом. Так, пп. А это значит, что суммы безвозвратной финансовой помощи, предоставленной в денежной форме, относят согласно пп.

Единый взнос не начисляется, ведь по своему определению такая финпомощь не является базой для начисления ЕСВ.

Матпомощь от работодателя: порядок предоставления, учет, налогообложение

Что такое материальная помощь Материальная помощь - это, выплата, которая не связана с коммерческой производственной деятельностью организации. То есть любая матпомощь носит не производственный характер. Обычно материальную помощь выплачивают работникам при тех или иных обстоятельствах. Например, рождении ребенка, смерти члена семьи, трудном финансовом положении. Решение о выплате материальной помощи принимает руководитель организации при ее начислении за счет расходов текущего года или учредитель при ее начислении за счет прибыли прошлых лет. Условия и размер выплаты матпомощи могут определяться руководителем учредителем или устанавливаться локальным нормативным актом компании.

Материальная помощь, выплачиваемая предприятием своим работникам, может носить: отпуску отдельного заявления от работника не требуют. Базой начисления ЕСВ для предприятий, учреждений и.

Матпомощь работнику. Цели не важны

Материальная помощь разового характера , предоставляемая предприятием отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, не включается в фонд оплаты труда согласно п. О чем дополнительно свидетельствует и п. При этом сумма предоставленной помощи для целей неначисления ЕСВ значения не имеет. Сколько ни выплати работнику — ЕСВ не будет. Если смотреть с точки зрения НКУ , то под определение материальной помощи разового характера подпадает, в частности, нецелевая благотворительная помощь, в том числе материальная п. Здесь же отметим, что для того чтобы вывести эту выплату из базы начисления ЕСВ, она должна предоставляться предприятием отдельным работникам, например, в связи с семейными обстоятельствами. Необходимость получения такой материальной помощи возникает внезапно , а решение о ее выдаче и размере на основании заявления сотрудника принимается руководителем предприятия по своему усмотрению. То есть ежемесячно, ежеквартально или с другой периодичностью такую помощь мы выплачивать не рекомендуем. Также нельзя ее выплачивать всем или большинству работников.

Помощь физлицам: нюансы налогообложения

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Кто же может получить материальную помощь на работе?

Материальная помощь

По словам министра соцполитики Ю. Соколовской, увеличение выплат на программы по обеспечению детей — приоритет Министерства соцполитики в бюджете года. Политика государства в отношении людей с инвалидностью и выплат для них будет строиться не на группах, а на расчете процента потери трудоспособности. Минсоцполитики не будет менять механизм выплаты помощи при рождении ребенка. Она будет осуществляться всем семьям в стандартном размере — около 41 тыс.

Материальная помощь работникам: когда, кому, сколько?

Основным документом, регулирующим предоставление материальной помощи работникам предприятия, по праву может считаться коллективный договор. Напомним, что согласно ч. Для целей налогообложения материальная помощь делится на относящуюся к фонду оплаты труда далее — ФОТ и не относящуюся к нему подробно см. Как правило, в коллективном договоре предусматривается возможность предоставления материальной помощи в зависимости от финансового состояния работодателя. Вместе с тем в документе может быть предусмотрена и обязанность предоставления такой помощи. Также выплата материальной помощи может быть предусмотрена в индивидуальном трудовом договоре, положении об оплате труда наемных работников, положении о социальном обеспечении работников, отраслевых соглашениях.

Минсоцполитики не будет менять механизм выплаты помощи при рождении Работникам предприятия по колдоговору выплачивается разовая.

Материальная помощь, которую предприятие может предоставить своим работникам в денежной форме, бывает нескольких видов. Так, в зависимости от частоты выплаты матпомощи и охвата лиц, которым ее выплачивают, условно выделяют:. Предупреждаем : невыполнение хотя бы одного из перечисленных условий дает основания контролерам отнести такую матпомощь к систематической.

Действующее законодательство не содержит определения материальной помощи. Однако встречаются разные ее виды, каждый из которых имеет свои особенности. И сейчас речь пойдет о матпомощи, которую может выплатить работодатель своим работникам. Особенности документирования, учета и налогообложения для этих двух видов помощи существенно отличаются, поэтому предлагаем ознакомиться с ними по отдельности. Вместе с тем особое внимание обратим на матпомощь, предоставляемую в денежной форме.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплаты работникам при увольнении
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Валентина

    Спасибо за разъяснение!